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会计人告诉你的小窍门

作者:淼源会计 浏览次数:1

一、合同作废也不要忘记纳税

企业在日常经营过程中,必然要与外界签订合同,如果中间发生意外,双方废止了合同,也是需要完成印花税缴纳义务的。《中华人民共和国印花税暂行条例》规定:应纳税?#23616;?#24212;当于书立或者领受时贴花。由此可以看出,企业是否要缴纳印花税,应该看合同的签订与否。也就是,只要双方签订了应税合同,那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税,而与该合同的过后作废、是否履行无关。

二、职工报销费税前扣除

企业为员工?#26800;?#30340;按规定应由员工个人负担的社保费部分不能在企业所得税税前扣除,只有单位?#26800;?#30340;部分允许在企业所得税税前扣除。若是由于资金紧张等原因,未及时为员工缴纳社保,后来补缴的时候支付社保部门的滞纳金由于不属于不属于税收滞纳金,因此允许税前扣除,税法只是对于行政罚款和税收滞纳金不能税前扣除。

三、见到餐费发?#26412;?#35745;入业务招待费

在企业的正常经营中,餐费产生的原因各不相同,不少企业将餐费和业务招待费划等号。事实上,业务招待费包括餐费,但餐费不一定都是业务招待?#36873;?/span>

?#28909;紓?/span>

1、因业务开展的需要,招待客户用餐,会计核算上?#23567;?#25307;待?#36873;?

2、员工?#31243;?#23601;餐、?#24433;?#32858;餐,会计核算上?#23567;?#32844;工福利?#36873;?

3、员工出差就餐,在标准内的餐费,会计核算上?#23567;安?#26053;?#36873;?

4、企业组织员工职业技术培?#25285;?#22521;训期间就餐,会计核算上?#23567;?#32844;工教育经?#36873;?

5、企业筹建期间发生的餐费,会计核算上?#23567;?#24320;办?#36873;?

6、以现金形式发放的员工餐费补贴,会计核算上?#23567;?#24037;资薪金”;

7、企业召开董事会,董事会期间发生的餐费,会计核算上?#23567;?#33891;事会?#36873;?

8、工会组织员工活动,活动期间发生的餐费,会计核算上?#23567;?#24037;会经?#36873;?

9、影视企业?#32435;?#36807;程?#23567;?#24433;视剧中的餐?#36873;保?#20250;计核算上列入影视成本。

四、支付员工的福利、过节费等统统计入了“管理费用-其他?#20445;?#27809;有进?#26800;?#29420;设置账户来核算

财务人员应单独设置“应付职工薪酬-福利?#36873;?#26126;细账,来核算福利费发生与详细的明细情况。 方便企?#30340;?#37096;对福利费加强控制与管理; 也便于税务部门对福利费支出税前扣除进行有效监控管理。 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》规定:企业发生的职工福利费,应该单独设置账册,进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的,税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的,税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。

五、小规模纳税人一定按3%的征收率

小规模纳税人不一定都是?#35270;?/span>3%征收率,根据不同的业务类型来?#35270;?#19981;同的征收率:

1、小规模纳税人增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收?#25910;?#25910;增值税。

3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等,可以选择差额征收,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

 

--------------------------------淼源会计会计部供稿

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